Налог с продажи квартиры в 2020 и 2019 году

Когда можно продавать квартиру после покупки

С момента регистрации права собственности на имущество граждане могут распоряжаться им по своему усмотрению. Продать квартиру может только ее законный владелец.

В соответствии с налоговым законодательством отчуждение жилья — сделка, направленная на получение денежного дохода (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). После того как сделка купли-продажи была завершена, продавец предоставил покупателю квартиру взамен полученной прибыли, у него возникает обязанность уплатить НДФЛ в бюджет в размере 13%.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Однако, если недвижимость находится в собственности налогоплательщика больше минимального срока — платить НДФЛ не нужно. Установление срока, после которого возможна продажа жилья без налога обусловлено борьбой государства со спекуляцией на рынке недвижимости — зачастую граждане продают недвижимость по цене большей, чем за нее первоначально было уплачено, извлекая из этого нетрудовой доход.

– не облагается, если была в собственности более 3х лет (с 2016 года – более 5 лет);

– собственник освобождается от налога, если квартира продана дешевле, чем покупалась, но дороже 70% от стоимости согласно кадастру.

– фиксированный имущественный вычет (1 млн. рублей);

– затраты на покупку.

Обратите внимание, что упомянутый имущественный вычет касается только жилой недвижимости. К ней могут быть отнесены: дома, квартиры, дача после приватизации, комнаты в коммунальном жилье, земельный участок, а также доля подобной недвижимости.

Для недвижимого имущества, не предназначенного для жилья, как недострой, машиноместа, гаражи, автомобиль, может применяться необлагаемый имущественный вычет в размере 250 000 рублей.

Для квартир, которые приобретены в 2016 году, в законодательстве внесены изменения, как в этом случае считать налог за продажу квартиры 2016. Во-первых, увеличился срок использования квартир, после которого можно продать недвижимость без оплаты налогов – до 5 лет (60 месяцев). Во-вторых, налог будет рассчитываться с наибольшей цены после сравнения государственной кадастровой оценке и суммы по договору продажи.

Ключевой особенностью нововведений является характер использования жилой недвижимости. Это относится только к тем объектам, которые не участвуют в получении дохода владельцем и приобретены, начиная с 2016 года. Всей остальной недвижимости (на которую право собственности оформлено до 2016 года) новые правила не касаются. Ее можно продавать, не оплачивая налог с продажи квартиры, после 3 лет владения (36 месяцев).

– в 2016 году была получена по наследству, но только от близких родственников в соответствии со ст. 14 Семейного Кодекса;– для недвижимости, зарегистрированной в Кадастре в результате приватизации имущества, полученного по договору коммунальной ренты.Следует учитывать, что для недвижимости, зарегистрированной с 2016 года, берется во внимание кадастровая стоимость жилья.

Пример 3Частное лицо, являющееся резидентом РФ, приобрело недвижимость в 2016 году за 6 млн. рублей. Объект был продан в этом же году за 7,5 млн. рублей с учетом, что кадастровая стоимость жилья составляла 8,9 млн. рублей. Так как кадастровая стоимость выше, она по идее должна использоваться в качестве налогооблагаемой базы, но принимается в расчет только с коэффициентом 0,7. Если 8,9 млн.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise

налог за продажу квартиры 2016 (НДФЛ) = (7,5 – 6) х 13% = 195 000 руб. Обращаем внимание, что при учете кадастровой стоимости, она также должна быть определенной именно на 01.01.2016 года. Если по какой-то причине оценка не производилась, то для НДФЛ используется в этом случае сумма реализации недвижимости по договору.

Аналогичная ситуация обстоит и с налогом на недвижимости (на дом или квартиру) — с 2016 года расчет производится именно с кадастровой стоимости, но если кадастровая стоимость жилья согласно кадастру меньше или не превышает сумму имущественного вычета в 1 млн. рублей, то налог не платится. При этом если она находилась в собственности соответственно 3 или 5 лет, то резидент не освобождается от подачи декларации о доходах и включении данного дохода в нее.

Пример 4Например, резидент в мае 2015 года приобрел дом в сельской местности за 672 тыс. рублей и продал его в январе 2016 года за 953 тыс. рублей. Расчет может быть проведен двумя способами:– с имущественным вычетом (953 000 – 1 000 000) х 13% ) налог не выплачивается;– исходя из суммы прибыли (953 000 – 672 000) х 13% = 36 530 рублей.

Пример 5Комната приобретена вначале 2016 года за 1400 000 рублей, а в конце года продана за 1350 000 рублей. В этом случае лучше вычесть затраты на приобретение из суммы договора, (1350 000 – 1400 000) х13% = 0. При этом если квартира подарена или была получена по наследству, то при продаже ранее 36 месяцев со дня кончины предыдущего владельца, никаких налоговых обременений не возникает. При дальнейших расчетах можно воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн. рублей.

Пример 6Рассмотрим и другой пример, когда резидент РФ вступил в наследство в 2015 году и захотел продать в 2016 (собственность меньше 5 лет). Кадастровая стоимость согласно документам – 2,6 млн. рублей, цена по договору 2,3 млн. рублей, тогда как при оценке недвижимость была оценена в 2,5 млн. рублей.

– сравниваем договорную и кадастровую стоимость в 0,7 доле, (2,6 млн *70%) = 1,82 млн. Договорная сумма больше, поэтому она берется в качестве облагаемой базы;– используем имущественный вычет в 1 млн. рублей и рассчитываем налог за продажу квартиры: (2,3 -1 млн. (вычет))*13%= 169 000 руб.Если квартира будет продана через 3 года, то она не включается в декларацию и не платится налог.

Пример 7Например, мама подарила дочери жилую недвижимость в 2014 году. Дочка будет освобождена от налога на дарение по Семейному Кодексу, так как они являются близкими родственниками. Дочь затем в 2015 году реализует недвижимость за 1,8 млн. рублей. Налог рассчитывается (так как собственность меньше 5 лет), как было показано в прошлом примере, с договорной стоимости, применяя имущественный вычет: (1,8 – 1 млн.)*13%=104 000 руб.

Квартира в 2015 году куплена за 3,1 млн. рублей, чуть раньше продана другая за 4,8 млн. рублей, расходы на ее покупку составляли 3,5 млн. рублей. Собственник имеет право воспользоваться полной суммой имущественного вычета при покупке квартиры.

– (4,8 млн. рублей – 1 млн. рублей (имущественный вычет при продаже) – 2 млн. рублей (вычет при покупке)) * 13% = 234 000 рублей.

– поскольку приобретаемая квартира дороже имущественного вычета можно использовать всю сумму 2 млн. рублей. В этом случае: (4,8 млн. рублей – 3,5 млн. рублей (расходы)) = 1300 000. Эту сумму уменьшаем на весь вычет 1,3 млн. руб. – 2 млн. руб. = – 0,7 млн. руб, то есть можно возместить за счет других налогооблагаемых доходов 13% от этой суммы, что составит 91 000 руб.

При заработной плате в 500 тыс. рублей в год, налог составит 65 тыс. рублей, его можно не выплачивать, а остаток с 91 тыс. рублей можно возместить из доходов следующего года. Таким образом, второй вариант в данном случае выгоднее.

Следует учитывать, некоторые налоговые инспектора считают, что нельзя использовать два вычета одновременно. Что законодательство предполагает разные факты заявления о вычете налогоплательщиком. Если имеет место такая ситуация, грамотный консультант поможет решить эту проблему, доказать свою правоту можно и самостоятельно.

Аргументы налоговой о разных фактах использования вычетов уместны только в том случае, если продажа и покупка произошла в разных отчетных периодах, например, на рубеже 2015 и 2016 года. Налогоплательщик должен заплатить налог с разницы своих доходов и всех имевших место расходов в одном отчетном периоде.

Когда можно продавать квартиру после покупки

Пример

Гражданин купил квартиру за 4 млн. рублей. Налоговый вычет он не использовал. Позднее в этом же году он продает купленную недвижимость за 6 млн. рублей. Доход от сделки составляет 2 млн. рублей. НДФЛ при продаже должен составить 260 тыс. рублей. Так как налоговый вычет гражданин не получал, он вправе произвести взаимозачет и не платить НДФЛ при продаже.

Оплата налога производится в зависимости от стоимости одного и второго объекта недвижимости. Например, если при продаже квартиры был получен доход, то с одной стороны нужно платить налог на прибыль. При этом если до этого не пользовался фиксированный имущественный вычет в 2 млн. рублей для покупателей, или с 2014 года не он использован не полностью, можно сократить сумму налога. Это важно, если есть желание продать квартиру меньше 5 лет в собственности с 2016 года.

Этот случай подразумевает, что собственник объектов недвижимости может воспользоваться двумя налоговыми вычетами одновременно. При продаже квартиры – 1 млн. рублей, при покупке жилой площади – 2 млн. рублей. Опять же, пользоваться имущественным вычетом или вычитать затраты из наибольшей суммы – это зависит от выбора собственника жилья.

Срок владения квартирой для продажи без налога

С 2016 года налог на продажу имущества выплачивается по новым правилам. Граждане освобождаются от уплаты налога при продаже, если имущество находилось в собственности больше установленного законом минимального срока:

  • для имущества, приобретенного до 01.01.2016 — 3 года;
  • если право собственности зарегистрировано после 01.01.2016 — 5 лет.

Если данные сроки не соблюдены — у продавца появляется обязательство уплатить НДФЛ по ставке 13%. С 2019 года данная ставка установлена для всех граждан и нерезидентов РФ при получении доходов, связанных с отчуждением недвижимости.

Ранее нерезиденты должны были выплачивать налог от дохода по ставке 30% независимо от срока владения. Изменения в налоговом законодательстве уравняли налоговую ставку для всех категорий налогоплательщиков. Однако право на получение имущественного налогового вычета нерезидентам все еще не доступно.

Налог рассчитывается следующим образом:

  • если продажа осуществляется по более высокой цене, чем покупка, то налог взыскивается из полученной разницы;
  • когда цена продажи меньше, чем стоимость, которую уплатил за квартиру ранее собственник — налог не уплачивается.

Пример

Гражданин купил квартиру в 2017 году за 5 млн. рублей. В 2018 году он решает срочно продать ее и для того, чтобы не затягивать с продажей устанавливает цену в 4, 5 млн. рублей. В этом случае продажа имущества не принесла дохода продавцу, а значит обязанность перечислить налог в бюджет отсутствует.

Если стоимость квартиры равна или меньше 1 млн. рублей — платить налог за ее продажу не нужно. Указанная сумма представляет собой размер налогового вычета, который предоставляется продавцу государством (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Однако, специально занизить стоимость в договоре купли-продажи не получится — цена недвижимости не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости на 1 января, года в котором было зарегистрировано право собственности.

В случае если кадастровая стоимость меньше 1 млн. рублей, то продавец освобождается от уплаты НДФЛ. Если цена по кадастру больше — 13% рассчитывается с нее.

В начале 2019 года президент поддержал инициативу сократить минимальный срок владения имущества с 5 до 3-х лет и поручил Правительству РФ разработать соответствующие правки к налоговому законодательству. Срок реализации поручения — конец мая 2019 года.

Президент отметил, что снятие ограничения в 5 лет позволит увеличит спрос на рынке недвижимости. Квартира, при реализации которой платить НДФЛ не нужно, должна соответствовать следующим требованиям:

  • продавец должен быть собственником в течение трех лет;
  • недвижимость должна быть единственной у налогоплательщика.

Распоряжение о снижении минимального срока вошло в перечень поручений президента по итогам форума «Деловая Россия».

– при наследовании квартиры или дома отсчет права владения отсчитывается с дня смерти лица, от которого получено наследство;

– в кооперативном жилье начальной датой вступления в право собственности является день выплаты последнего пая или подписания акта приемки-передачи недвижимости от кооператива новому собственнику.

На первый взгляд, все понятно, но существует и ряд практических случаев, когда трактовка закона может быть неоднозначной. В качестве примера рассмотрим случай. На недвижимость, зарегистрированную до 1998 года, право собственности в современном понимании не выдавалось. В квартире было три собственника, один из собственников выкупил 2 другие доли и стал единоличным владельцем.

По логике новый владелец при продаже недвижимости, не достигая трехлетнего срока владения, должен заплатить налог с 2х долей. На практике он ничего платить не будет, так как распределение долей не имеет значения. Юридическим фактом является его право владения собственности, так как доли не были выделены в отдельное имущество. Если с первоначальной даты вступления в собственность квартиры прошло более 3х лет, НДФЛ не оплачивается.

Частные случаи

Рассмотрим частный случай с домами-долгостроями, когда достроенное недвижимое имущество было оформлено в течение последних трех лет. Включать или не включать пристройки в облагаемую базу зависит от некоторых юридических нюансов. Если при этом изменились внешние границы дома и были внесены изменения в кадастровый план, то НДФЛ нужно будет заплатить. При достройке дома и внесения изменений в кадастровый план можно продать квартиру меньше 3х лет в собственности почти всплепую.

Если квартира приобреталась до 2016 года и продана в течение трехлетнего срока с прибылью от продажи, в этом случае оплачивается подоходный налог. Сократить сумму налогооблагаемой базы можно за счет имущественного вычета, который упоминался выше, и расходов на приобрететение.

Это фиксированная сумма в размере 1 млн. рублей. Однако, нужно учитывать, что этим правом может воспользоваться владелец, который реализовал свою квартиру в течение 3х летнего срока (или 5ти-летнего для недвижимости, приобретенной после 2016 года), только для одного объекта недвижимости. Если реализуется два и более жилых помещений, то имущественный вычет может применяться только для одного проданного жилого объекта, так как согласно закону можно получить 1 налоговый вычет (1 млн. рублей) 1 раз в налоговом периоде (за 1 год).

Если владелец столкнулся с такой ситуацией, он может воспользоваться другой нормой и вычесть из облагаемой базы расходы на приобретение. Чтобы понять, как делаются расчеты, если хотите продать квартиру меньше 3х лет в собственности (5 лет с 2016), лучше воспользоваться примером.

Пример 1Квартиру купили за 7,8 млн. рублей, продали за 11,3 млн. рублей. В этом случае НДФЛ может быть рассчитан по двум вариантам (с дохода минус имущественный вычет или с прибыли). Способы расчета могут давать разную сумму налога, собственник вправе выбрать один из вариантов на свое усмотрение:– (7,8 – 1) х 13% = 884 000 рублей;

– (11,3 – 7,8) х 13% = 416 000 руб.Очевидно, что второй вариант выгоднее. Имущественный вычет в данном случае не играет особой роли в сумме облагаемой базы, его используют только в случаях, когда проще не подтверждать расходы на покупку и они составляют менее 1 млн. рублей. Также имущественные вычеты применяются в случаях дарения квартиры родственником и ее продаже в ближайшие три года после получения права собственности, когда обосновать расходы на приобретение довольно сложно. Налог с продажи квартиры при использовании имущественных вычетов может быть меньше.

Недвижимость, купленная с привлечением кредитных средств, облагается налогом с продажи на общих основаниях. На ипотечное жилье также действует правило о соблюдении минимальных сроков. В этом случае ключевое значение имеет момент регистрации права собственности.

Квартиры могут быть оформлены следующим образом:

  1. Право собственности передано должнику, а на квартиру наложено обременение.
  2. Банк сохраняет за собой право собственности, до тех пор, пока долг по кредиту не будет уплачен.

Если в кредитном договоре указано, что право собственности переходит после погашения ипотеки, при отчуждении имущества собственник должен заплатить налог. Перед продажей также необходимо получить разрешение от банка.

Квартира, купленная за средства маткапитала, также облагается налогом при продаже. НДФЛ не облагается только сумма пособия. Как правило средств материнского капитала не хватает на приобретение полноценной квартиры, поэтому если гражданин желает избежать обязанности по уплате налога, ему придется дождаться окончания минимального срока владения.

НДФЛ при продаже унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам. Главная особенность такой сделки — срок владения, начинает отчисляться с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.

По общим правилам, если квартира находилась в собственности продавца более трех лет, налог при продаже платить не нужно.

Пример

Женщина вступила в наследство в январе 2016 года и стал собственницей квартиры. Продать ее без уплаты НДФЛ она может после 36 месяцев с момента открытия наследства — в январе 2019 года. Если же гражданка решит продать квартиру раньше минимального срока, НДФЛ будет выплачиваться по ставке 13%.

В случае получения квартиры в дар от близкого родственника минимальный срок владения от освобождения от НДФЛ составляет 3 года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Близкими родственниками считаются:

  • родители и дети;
  • бабушки, дедушки и внуки;
  • братья и сестры;
  • супруги.

Если недвижимость получена в подарок от лиц, с которыми продавец не состоит в близком родстве, продать ее без налога можно только через 5 лет.

По закону полное право распоряжаться подаренным имуществом одаряемый получает после регистрации права собственности в Росреестре. Гражданин, получивший жилье в дар, должен обратиться в регистрирующий орган и подать заявление о смене собственника. Зарегистрировав право собственности на квартиру, владелец может продать его в любой момент.

Вопрос

Продажа квартиры, купленной в 2015 году

Купил квартиру в 2015 году, когда можно продать без уплаты налога?

Ответ

Если право на недвижимость было зарегистрировано в том же году, когда состоялась покупка и квартира находится в собственности более 3-х лет — платить налог не нужно. В этом случае подавать налоговую декларацию и оповещать налоговую инспекцию о проведенной сделке не нужно. Если же право собственности было зарегистрировано после 01.01.2016 года — для продажи без налога необходимо подождать 5 лет с момента регистрации.

Когда можно продавать квартиру после покупки

Квартира была получена по наследству, затем продана за 2,3 млн. рублей, сразу была приобретена новая квартира за 1,5 млн. рублей. В данном случае используется стандартный вычет в 1 млн. рублей для расчета облагаемой суммы, она составит 2,3 млн. рублей – 1 млн. рублей = 1,3 млн. рублей. Сумму такой квартиры для налогообложения можно уменьшить на 1,5 млн.

Пример 12Квартира куплена за 2,1 млн. рублей, затем продана за 4,3 млн. рублей, приобретена новая за 1,7 млн. рублей. Налогооблагаемая база рассчитывается с учетом расходов на недвижимость и составит 4,3 млн. рублей — 2,1 млн. рублей = 2,2 млн. рублей. Сумма уменьшается на 1,7 млн. рублей имущественного вычета: 2,2 млн.

При продаже доли квартире можно уменьшить облагаемую налогом сумму на расходы пропорционально доле. Чтобы подтвердить правильность расчета, налоговая инспекция требует предоставления документов вместе с НДФЛ. Этот случай также предусматривает некоторые нюансы.

Резидент РФ купил долю недвижимого имущества за 2,3 млн. рублей, после ее продал в одном отчетном периоде за 2,5 млн. рублей. Недвижимость была в собственности менее 36 месяцев. Вырученная сумма составит 200 тыс. рублей, а сумма 13% налога – 26 тыс. рублей.

Учитывайте, что обычно доля не покупается сама по себе, а только в составе общей покупки недвижимости семьей.

В этом случае пользуются такой формулой расчета: Стоимость всего объекта х Величину доли = Расходы на покупку доли, которые вычитаются из суммы продажи, рассчитанной таким же образом.

Пример 15Супружеская пара приобрела жилую недвижимость за 4,3 млн. рублей в равных долях. Через 4 года квартира может бытыь продана за 4,5 млн. рублей (с 2016 года облагаемая при продаже собственность меньше 5 лет), а семья получила доход в 200 тыс. рублей. При этом каждый член семьи должен подать свою декларацию и оплатить свою часть налога, которая может рассчитывать индивидуально. В общем случае сумма со 100 тыс. рублей налог за продажу квартиры составит 13 тыс. рублей.

Как продать квартиру меньше 5 лет в собственности

– Письмом ФНС от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578;

– Письмом ФНС от 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611.

Пример 16Семья из трех человек решила продать недвижимость полученную по наследству и распределенную в равных долях. Таким образом, расходы на покупку не могут быть учтены. В результате сделки получено 4,6 млн. рублей. Существует два варианта оформления:1). Договор купли продажи один: каждый собственник оплатит налог в сумме (4,6 млн.

рублей / 3 – 1 млн. рублей / 3)*13%= 156 000 руб.2). Составляется три договора на равные суммы: (4,6 млн. рублей / 3 -1 млн. рублей)*13%= 69 333 рублей.Несмотря на удобство и выигрыш, чаще такой вариант не устраивает покупателя квартиры, которому впоследствии, возможно, придется объединять отдельные доли в одну.

Также налоговая инспекция при жалобе покупателя может посчитать, что такая схема использована намеренно с целью ухода от налогообложения.Стоит учитывать, что иногда не все дольщики могут быть владельцами одинаковое время. Если одни дольщики владеют недвижимостью менее 3 или 5 лет, они обязаны подать декларацию в ИФНС (декларируется в случае продажи собственность меньше 5 лет при владении с 2016 года).

Обратите внимание, что законным способом сокращения дохода будет распределение суммы продажи не в соответствии с первоначальными долями. Это необсуждаемое право собственников квартиры, но требует правильного оформления, то есть четкого указания в договоре, сколько получит каждый из дольщиков. Освобождаемый от налогообложения собственник может получить большую сумму.

Пример 17Мать с двумя детьми продает квартиру за 1,8 млн. рублей. Мать имеет ? доли квартиры, а дети вступили в собственность по праву наследования недавно (до 3х лет). В договоре продажи можно указать доли следующим образом.По 0,333 получают сын и дочь, мать – 1,134 млн. рублей. Мама освобождается от уплаты налога, а дети используют вычет в 333 тыс. рублей.

Обратите внимание, что дети в данном случае освобождаются от уплаты налога, но не от подачи декларации, где должны подтвердить отсутствие обязательств по налогообложению.Этот вариант предполагает и наличие подводных камней, в частности, что с 2016 года начинают учитывать кадастровую стоимость недвижимости (70% от стоимости), а налоговая база должна соответствовать доле собственников в квартире.

Если сумма по договору купли-продажи меньше 70% кадастровой стоимости, то используется для расчета сумма купли-продажи.В приведенном примере кадастровая стоимость составляет 1,9 млн. рублей, тогда ? доля сына и дочери – 475 000 рублей. Расчетная налогооблагаемая база должна быть не менее 70% от этой суммы, то есть не менее 332 500 рублей.

1. Срока, в течение которого квартира находилась в собственности продавца.2. Продажной стоимости квартиры.

Расскажем о каждом из них подробней.

До 2016 года действовало простое правило: если квартира находилась в вашей собственности 3 года и больше, то доход от ее продажи не облагался налогом. Сумма дохода от продажи значения не имеет.

С 1 января 2016 года правила поменялись. Необходимые изменения внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Особо подчеркну – новые правила относятся только к тем квартирам, которые оформлены в собственность с 1 января 2016 года и позже. Об этом четко написано в пункте 3 статьи 4 этого закона.

Если право собственности на квартиру оформлено раньше (в 2015, 2014, 2013 и т. д. году), то по этим квартирам применяются старые правила расчета налога. Подробно о них смотрите по ссылке >>>

Итак, правило про 3-х летний срок осталось. Но теперь оно применяется только в отношении квартир, которые были получены:

  • по наследству;
  • в дар от близкого родственника. По статье 14 Семейного кодекса близкими родственниками считают родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • по приватизации;
  • по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением);
  • при продаже единственного жилья.

Если вы продаете такую квартиру и она находилась в вашей собственности 3 года и больше, то налог с продажи квартиры платить не нужно. Продажная стоимость квартиры никакого значения не имеет. Эти правила установлены статьей 217.1 (пункт 3) Налогового кодекса.

В отношении остальных квартир этот срок составляет не 3 (три), а 5 (пять) лет. Об этом также говорится в статье 217.1 (пункт 4) Налогового кодекса. Кстати местные власти вправе его уменьшить (вплоть до нуля) для всех или отдельных категорий граждан (например, для пенсионеров). Будут они так делать или нет, я не знаю. Но сильно сомневаюсь …

ПримерВы продаете квартиру.

Ситуация 1Квартира получена по наследству. Вы не будете платить налог, если на момент продажи квартира находилась в вашей собственности 3 года и больше. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы.

Ситуация 2Квартиру вы купили после 1 января 2016 года. Вы не будете платить налог, если на момент продажи квартира находилась в вашей собственности 5 лет и больше. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы.

Ситуация 3Квартиру вы получили по договору долевого участия в строительстве (ДДУ) в 2019 году. Вы не будете платить налог, если на момент продажи квартира находилась в вашей собственности 5 лет и больше. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы.—————————-

Причем 3 года — это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения квартирой может начаться в начале, середине или конце года. Аналогичные правила относятся и к 5-ти годам. Это 60 месяцев непрерывного владения квартирой. О том, как определить срок владения квартирой смотрите по ссылке.

Как определить начало срока в течение которого квартира была в вашей собственности? Обычно просто. Дата с которой начинает отсчитываться этот срок указана в Свидетельстве о праве собственности на квартиру. Строка в Свидетельстве “о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации.

Если не вдаваться в подробности вы можете начать его считать с момента выдачи свидетельства. Он указан в самом документе в строке “Дата выдачи”. Юридически неправильно – зато просто. Обычно этот срок начинает считаться раньше – с момента госрегистрации сделки о приобретении квартиры и внесения записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество, а не выдачи Свидетельства.

Когда подается декларация и уплачивается налог с продажи недвижимости

Как видно из приведенного примера, декларация в отдельных случаях даже при нулевом налоге все равно должна подаваться. Какая цель преследуется: заявление об использовании имущественного вычета, учет факта продажи имущества отражается в форме 3-НДФЛ.

– срок подачи декларации – в следующем отчетном периоде (году) до 30 апреля.

– срок оплаты налога – до 15 июля отчетного года.

– при нулевом налоге – 1000 рублей;

– 5%-20%(30%) от суммы налога за каждый месяц просрочки, при отсутствии декларации до 30% в месяц, при просрочке оплаты до 20% в месяц, для злостных неплательщиков – до 40% в месяц;

– начисление пени за каждый день просрочки, начиная с 16 июля отчетного периода.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

При отказе от уплаты налога свыше 600 млн. рублей заводится уголовное дело.             

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Финансовый вестник
Adblock detector