Как оформить самозанятое лицо

Что нужно, чтобы стать самозанятым

В ГОСТе РФ по безопасности труда, а также в налоговом кодексе есть определение рассматриваемого термина.

Важно! Перед тем, как оформить самозанятость в 2019 году, необходимо регистрироваться в ИФНС.

После того, как субъекту присвоен статус самозанятого, субъект должен приобрести патент, который легализует деятельность. На то, сколько стоит патент, влияет регион. На сегодня рекомендуется сумма в 20 тыс. руб. на один год.*

Важно! Плательщик НПД вправе самостоятельно определять, в течение какого срока будет действовать патент. Минимальный срок равняется одному месяцу.

Распределение уплаченной суммы происходит следующим образом:

  • налоговые выплаты — 50%;
  • пенсионные выплаты — 45%;
  • страховой взнос — 5%.
Как оформить самозанятое лицо

Как пройти процедуру для самозанятости

Я стала самозанятой, потому что люблю платить налоги. Да, у каждого свои странности. Я вовремя оплачиваю счета и штрафы, гашу кредиты (вру, я их просто не беру), делаю взносы в пенсионный и благотворительный фонд и вообще внимательно отношусь к счетам. Отчасти — это воспитание, в чём-то — мистическое сознание (долги портят карму, ребята!), и во многом — гражданская позиция: я плачу налоги и могу легально возмущаться, что их не туда потратили.

Поэтому мне всегда было некомфортно получать деньги за свою работу в конверте. Надо признать, такое бывало крайне редко — давала пару-тройку медиаконсультаций в год, а весь остальной фриланс был на серьёзные организации — с договором, всеми налогами и отчислениями. 

И вот весной 2019 года мне предложили возглавить интересный проект — новое медиа, интересная тема, амбициозная задача. Но никаких трудовых договоров, только ГПХ (гражданско-правовой характер). Заказчик — что-то окологосударственное (я знаю, что, но обещала не говорить лишнего), подрядчик — ИП без наёмных сотрудников, а я, получается, субподрядчик. «Хочешь в проект, тогда оформляй ИП или самозанятость», — сказали мне. И я оформила самозанятость.

Кто получит статус самозанятого:

  • физические лица, не имеющие по этому виду профессиональной деятельности ни работодателя, ни подчиненных;
  • индивидуальные предприниматели.

В качестве самозанятого, использующего НДП, регистрируются и граждане ЕАЭС. Для этого необходимо:

  • получить ИНН в российской ФНС;
  • открыть кабинет налогоплательщика.

Закон 422-ФЗ не дает полный список видов деятельности самозанятых граждан. В качестве объекта налогообложения он определяет поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — ч. 1, ст. 6 ФЗ-422. Действует перечень исключений (ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). К ним относятся доходы:

  • от трудовых отношений;
  • от продажи имущества и передачи имущественных прав (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • от реализации транспорта;
  • государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в найм жилых помещений);
  • от продажи имущества, используемого в личных целях;
  • от продажи долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
  • от доходов деятельности простого товарищества или по договорам доверительного управления;
  • от доходов по ГПД с работодателем, с которым налогоплательщик состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад;
  • от деятельности, регулируемой п. 70 ст. 217 НК, по которой гражданин уплачивает налог на самозанятого в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК (репетиторы, няни, помощники по хозяйству);
  • в натуральной форме;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • от арбитражного управления, медиаторской, оценочной, нотариальной, адвокатской деятельности.

НПД применять не вправе:

  • продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродавцы товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • посредники, кроме тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
  • применяющие иные спецрежимы налогообложения.

В законе о проведении эксперимента уточняется, можно ли зарегистрировать самозанятость в другом регионе. Да, это разрешено, если вы ведете деятельность в регионе действия налога. На это прямо указано в п. 1-5 ст. 2 ФЗ 422. Основное место жительства не имеет значения, если клиенты находятся, например, в Московской области или нескольких регионах.

Проверьте, соответствуете ли вы профилю плательщика налога на профессиональный доход. Перечислим условия, как стать самозанятым:

  • поступления от самозанятости, с которой вы планируете платить налог, не превысят 200 000 рублей в месяц;
  • по этой работе нет работодателя и работников, потенциальный заказчик (покупатель) не являлся вашим нанимателем в последние два года;
  • виды работ (товаров, услуг) не попадают в список исключений по 422-ФЗ;
  • есть компьютер, смартфон и выход в интернет.

Кто такой самозанятый гражданин

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

  • нельзя увеличивать ставки налогообложения;
  • не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Прежде чем рассматривать вопрос о том, как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году, стоит ознакомиться с данным понятием. Оно предполагает осуществление предпринимательской деятельности с небольшим отличием. Оно заключается в том, что бизнесмен работает только сам на себя. У него нет в подчинении работников, и он находится на упрощенном режиме налогообложения.

Правовой статус плательщиков НПД не установлен на законодательном уровне. Некоторые граждане освобождены от уплаты налога до 2019 года. Такое ограничение действительно для таких видов деятельности:

  • уход за несовершеннолетними и больными;
  • репетиторские услуги;
  • уборка квартир и помещений;
  • для тех, кто ведет домашнее хозяйство для дальнейшего.

К отличительным особенностям самозанятости от ИП являются:

  • граждане работают по патенту. Они не могут совмещать несколько видов налогообложения;
  • при ней не может быть наемного персонала;
  • по патенту лица могут заниматься любым видом деятельности;
  • не надо сдавать отчетность;
  • лица имеют право не использовать кассовый аппарат.

Плательщики НПД должны пройти регистрацию в течение 10 дней с начала осуществления деятельности. При этом требуется произвести внесение взноса.

Данный статус может быть присвоен иностранцу. О том, что лицо является иностранным, требуется отметить на второй странице заявления.

Как оформить самозанятое лицо

Как оформить самозанятость

Отличия от ИП и ООО

Перечислим отличия НПД от ИП и ООО:

  • простота и отсутствие оплаты при регистрации;
  • низкая ставка налогообложения и ее дифференциация;
  • заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете налога;
  • заявительная регистрация;
  • отсутствуют затраты на отчетность в ФНС, и осуществление всех платежей через приложение «Мой налог»;
  • не начисляется НДФЛ и НДС;
  • налог оплачивается помесячно;
  • чек для клиентов формируется без использования онлайн-касс;
  • трудовой стаж по основному месту не прерывается;
  • нет обязательных платежей в бюджет и фонды при отсутствии доходов;
  • применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Главное преимущество — самозанятые на «профессиональном» налоге платят меньше. Покажем это на примере.

Вид налогоплательщика Доход, рублей Уплачиваемый налог от дохода Сумма в месяц, рублей
Физическое лицо по ГПД 30 000 НДФЛ, 13% 3900
ИП 30 000 УСН, 6% 2749
Самозанятый 30 000 НДП, 4% 900

Особенностью использования НПД является отсутствие платежей в ПФР и ОМС. Если самозанятость является основным видом деятельности, следует подумать о самостоятельных перечислениях для формирования пенсионного капитала и получения социальной поддержки.

Список необходимых документов

Начальный этап для оформления статуса самозанятого подразумевает подготовку необходимых бумаг. Для оформления самозанятости в 2019 году понадобятся следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справка о том, что у лица отсутствует регистрация в качестве ИП.

Затем предъявляется идентификационный код налогоплательщика. В нем прописываются личные данные и информация об осуществляемой деятельности.

Обратите внимание! При регистрации самозанятости у специалистов службы стоит уточнить, имеет ли отношения осуществляемая деятельность к налоговым каникулам. Если да, то ставка по налогу будет равняться нулю.

Ограничения по регистрации самозанятости

Помимо изучения вопроса, как зарегистрироваться самозанятым, необходимо знать, какие существуют ограничения. В случае игнорирования данных ограничений лицо может быть привлечено к ответственности, так как будут нарушены положения налогового кодекса и кодекса об административных правонарушений:

  • Запрещено осуществлять оптовую и розничную торговлю товаров, которые не сделаны своими руками.
  • Нельзя выполнять работы и оказывать услуги на основании агентского договора.
  • Запрещено добывать полезные ископаемые.
  • Торговать подакцизными товарами запрещено.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

ФНС подготовила раздел с информацией о том, как зарегистрировать самозанятость онлайн. Называется он «Налог на профессиональный доход». Предусмотрены четыре способа регистрации без визита в ведомство:

  • в мобильном приложении;
  • на сайте ФНС РФ;
  • через портал госуслуг;
  • через банк.

Ваш банк, Госуслуги и кабинет ФНС будут иметь одно преимущество — не нужен паспорт. Сервисы переведут вас в «Мой налог» и поделятся с ним сведениями.

Приведем пошаговую инструкцию, как выполняется регистрация самозанятых граждан без ИП через специальный мобильный сервис.

Если вы пользуетесь услугами Сбербанка, посмотрите, как зарегистрировать самозанятость через Сбербанк Онлайн:

  • через мобильное приложение;
  • без документов;
  • без визита в банк и налоговую.

Шаг 1. Откройте Сбербанк Онлайн на телефоне.

Шаг 2. Найдите вкладку «Платежи».

Шаг 3. Найдите «Госуслуги».

Найдите сервис «Свое дело».

Шаг 4. Пройдите простую регистрацию.

Для каких видов деятельности необходимо открыть самозанятость

Виды деятельности, по которым требуется открыть самозанятость, можно поделить на две группы:

  1. оказание услуг по дому (уборка, уход за детьми и недееспособными) и репетиторы;
  2. тот, кто оплачивает налог на профессиональный доход.

Вторая категория наиболее широкая, так как включает более обширный перечень видов деятельности. Пользоваться услугами данных лиц имеют право частные лица, организации и ИП. В 2019 году нет официального перечня видов работ, которые можно отнести к самозанятости. К видам деятельности, по которым лицу необходимо войти в данную группу, относятся:

  • ремонт обуви и одежды;
  • услуги парикмахера;
  • фотоуслуги;
  • репетиторские услуги;
  • швеи;
  • сдача в аренду квартиры;
  • граждане, которые занимаются торговлей овощей фруктов, выращенных самостоятельно;
  • услуги такси. Самозанятым может становиться лицо, которое зарегистрировано на Яндекс. такси;
  • ремонт зданий и квартир;
  • кондитеры;
  • оказание услуг маникюра и педикюра;
  • фрилансеры;
  • массажисты на дому;
  • ремонт бытовых приборов;
  • услуги няни;
  • другие.

Обратите внимание! Необходимо уточнять сведения в налоговой о том, кто может оформляться в качестве самозанятого.

Как оформить самозанятое лицо

Кто относится к самозанятым

Как перейти с ИП на самозанятость

Теперь опишем пошаговую инструкцию, как зарегистрировать самозанятость в 2020 году, если вы уже работаете в качестве индивидуального предпринимателя. Переход на новый режим добровольный. При переходе на НПД статус ИП не теряется, и сниматься с учета в этом качестве не нужно.

Просто ИП переходят на другой, новый спецрежим. Что требуется для перехода:

  • соответствовать требованиям самозанятости ФЗ 422;
  • пройти регистрацию в системе «Мой налог»;
  • соблюсти сроки подачи уведомлений для снятия с учета в качестве налогоплательщиков по иным спецрежимам.

В зависимости от режима налогообложения, использованного ранее, следует направить в ИФНС уведомление:

  • УСН — форма № 26.2-8 (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012);
  • ЕНВД — форма № ЕНВД-4 (приказ № ММВ-7-6/941@) от 01.12.2012);
  • ЕСХН — бланк № 26.1-7 о снятии с учета плательщика сельхозналога (приказ ФНС № ММВ-7-3/41 от 28.01.2013).

Уведомление подается в месячный срок после регистрации ИП на НПД. Если последнее условие не выполнено, решение о присвоении статуса самозанятого предпринимателя аннулируется (письмо ФНС № СД-4-3/25577@). ИП на ОСНО переходит на самозанятость с учетом особенностей переходного периода по вопросам налогообложения НДС.

Как перестать быть самозанятым

Чтобы перестать работать в качестве самозанятого и выписаться из реестра, надо просто написать заявление в налоговую о том, что требуется закрыть данный статус.

С появлением закона о налоге на профессиональный доход возникает вопрос, как устроиться самозанятым. Необходимо только написать заявление и подать бумаги. Есть несколько способов подачи документов. Наиболее простой и удобный — это подача заявки с помощью интернета через официальный сайт налоговой. Стоит принимать во внимание действующие ограничения на осуществляемую деятельность. В противном случае лицо может быть привлечено к ответственности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Финансовый вестник
Adblock detector