Перечень лекарственных средств для налогового вычета Сайт «Мы О Здоровье»

Что изменилось с расходами на лекарства?

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

Заберите свое у государства!

Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:

  1. Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
  2. Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.
  3. Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.

Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

С 2019 года доходы можно уменьшать на стоимость любых лекарств. Раньше разрешали включать в сумму вычета только препараты из перечня правительства, а теперь сверяться с ним не нужно. Вот подробности:

  1. Перечень лекарств для вычета больше не нужен. В расходы можно включать препараты с любыми действующими веществами.
  2. Обязательно, чтобы их назначил врач — на специальном бланке со штампом для налоговой. Устные рекомендации, листочки из блокнотов и фирменные бланки клиник не подойдут.
  3. Кроме рецепта нужны чеки из аптеки, они подтвердят фактические расходы.
  4. Перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения не отменяли. С ними нужно сверяться и дальше. Если услуги нет в этих списках, для вычета она не подойдет.
  5. Стоимость лекарств не из перечня будет уменьшать все доходы с начала 2019 года, а не только те, что получены после 17 июня.
  6. Лимит вычета, условия по оформлению документов на родственников и способы возврата налога остались прежними.
  7. Заявить вычет по расходам на лечение в 2019 году по-прежнему можно через работодателя хоть сейчас. Или по декларации в течение трех следующих лет — ее нужно подать до 31 декабря 2022 года.

Поделитесь с близкими, чтобы они тоже сэкономили на налогах и вовремя взяли рецепт:

К вычету можно предъявить такие суммы расходов:

  1. Оплата медицинских услуг — приемы врачей, анализы, обследования, процедуры. Но только если их проводила медицинская организация с лицензией.
  2. Стоимость лекарств, назначенных врачом. Не любых, что понадобились, а именно назначенных.
  3. Дорогостоящее лечение. Для него нет лимита — можно принять к вычету полную стоимость дорогой операции для себя, супруга или мамы.

Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество. Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы. А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.

Например, в списке есть клотримазол и флуконазол — это действующие вещества известных противогрибковых препаратов. Расходы на них можно было принять к вычету. Но есть другой препарат, который часто назначают. Его действующее вещество — натамицин, которого нет в перечне для вычета. Лекарство стоит дорого, врач назначает именно его, но при покупке клотримазола НДФЛ возвращали, а при покупке натамицина — нет.

А еще — йод в перечне есть, а вот зеленка туда не вошла.

Поправки коснулись только расходов на лекарства, а именно — их наличия в перечне. Но чтобы включить эти расходы в сумму вычета, нужно соблюсти и другие условия:

  1. Препараты назначил врач. Он должен не просто написать название на бумажке, а оформить назначение с учетом порядка, который утвердил Минздрав. Для этого есть специальные бланки. Рецепт выдают в двух экземплярах: один нужно отдать в аптеку, а на другом ставят штамп для налоговой. Его и прикладывают при подтверждении права на вычет.
  2. Расходы подтверждены документами. Подойдут чеки из аптеки. Там будет указано название препарата и сумма — налоговую это устроит.

В чем проблема с этим вычетом

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Список лекарств, на которые можно получить налоговый вычет

Закон вступил в силу 17 июня. Но изменения по расходам на лекарства коснутся всех доходов, полученных с начала 2019 года.

1. Лекарства должны быть выписаны только на рецептурных бланках по форме N 107/у. Помните – на одном бланке такой формы можно выписать не более двух лекарственных средств.

2. Рецепт на лекарства для налогового вычета необходимо выписывать в 2 экземплярах: 1 вы отдадите в аптеку непосредственно при получении лекарств, а второй – в налоговые органы для оформления вычета, соответственно.

3. На втором рецепте, который предназначен для налоговых органов, обязательно проставление соответствующего штампа с надписью “Для налоговых органов Российской Федерации”, а также указывается ИНН налогоплательщика. При этом обязательно такое заверение рецепта личной печатью врача, его подписью и печатью медучреждения.

4. Экземпляр рецепта со штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика” необходимо сохранять в надлежащем виде до момента оформления налогового вычета.

5. По второму рецепту (с штампом “Для налоговых органов Российской Федерации с ИНН налогоплательщика”) аптеки и медучреждения не имеют права осуществлять выдачу лекарств – помните это при получении лекарств.

Анестетики и миорелаксанты

Средства для наркоза- Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)- Гексобарбитал (порошок для инъекций)- Динитрогена оксид (газ в баллонах)- Кетамин (раствор для инъекций)- Натрия оксибат (раствор для инъекций)- Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)- Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

Местные анестетики- Бупивакаин (раствор для инъекций)- Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)

Миорелаксанты- Атракурия бесилат (раствор для инъекций)- Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)- Векурония бромид (порошок для инъекций)- Пипекурония бромид (порошок для инъекций)- Суксаметония бромид (порошок)

Раздел 2. Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры

Наркотические анальгетики- Морфин (раствор для инъекций, в таблетках)- Морфин наркотин папаверин кодеин тебаин (раствор для инъекций)- Пентазоцин (раствор для инъекций, в таблетках)- Пиритрамид (раствор для инъекций)- Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, в таблетках)- Фентанил (раствор для инъекций)

Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты- Ацетилсалициловая кислота (в таблетках)- Диклофенак натрия (в таблетках, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)- Ибупрофен (капсулы, в таблетках, сироп, крем)- Кетопрофен (в таблетках, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)- Лорноксикам (в таблетках, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)- Мелоксикам (в таблетках, суппозитории)- Налбуфин (раствор для инъекций)- Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, в таблетках, капли для приема внутрь, свечи)

Средства для лечения подагры- Аллопуринол (в таблетках)

Прочие средства- Колхицин (в таблетках, драже)- Пеницилламин (в таблетках, капсулы, драже)

Раздел 3. Средства, применяемые для лечения аллергических реакций

Антигистаминные средства- Квифенадин (в таблетках)- Кетотифен (в таблетках, капсулы, сироп)- Хлоропирамин (в таблетках, раствор для инъекций)

Раздел 4. Средства, влияющие на центральную нервную систему

Противосудорожные средства- Вальпроевая кислота (в таблетках, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)- Карбамазепин (в таблетках)- Клоназепам (в таблетках, капли, раствор для инъекций)- Ламотриджин (в таблетках)- Фенитоин (в таблетках)- Фенобарбитал (в таблетках, раствор для приема внутрь)- Этосуксимид (капсулы)

Средства для лечения паркинсонизма- Амантадин (в таблетках, раствор для инъекций)- Бипериден (в таблетках, раствор для инъекций)- Леводопа бенсеразид (капсулы)- Леводопа карбидопа (в таблетках)- Тригексифенидил (в таблетках)

Средства для лечения нарушений сна- Золпидем (в таблетках)

Средства для лечения рассеянного склероза- Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)- Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций)

Средства для лечения алкоголизма и наркомании- Налоксон (раствор для инъекций)- Налтрексон (в таблетках, капсулы)- Антихолинэстеразные средства- Дистигмин бромид (в таблетках, раствор для инъекций)- Неостигмин метилсульфат (в таблетках, раствор для инъекций)- Пиридостигмин бромид (в таблетках, драже, раствор для инъекций)

Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему- Винпоцетин (в таблетках, раствор для инъекций)- Гексобендин этамиван этофиллин (в таблетках, раствор для инъекций)- Нимодипин (в таблетках, раствор для инфузий)

Раздел 5. Средства для профилактики и лечения инфекций

Противотуберкулезные средства- Изониазид (в таблетках, раствор для инъекций)- Ломефлоксацин (в таблетках)- Пиразинамид (в таблетках)- Протионамид (в таблетках)- Рифабутин (капсулы)- Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)- Стрептомицин (порошок для инъекций)- Этамбутол (в таблетках, драже)- Этионамид (драже)

Противовирусные средства- Ацикловир (в таблетках, мазь, крем, порошок для инъекций)- Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)- Диданозин (в таблетках, порошок для орального раствора)- Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)- Индинавир (капсулы)- Ифавиренц (капсулы)- Ламивудин (в таблетках, раствор для внутреннего применения)- Невирапин (в таблетках, суспензия)- Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)

Противогрибковые средства- Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)- Амфотерицин В метилглукамин (в таблетках)- Гризеофульвин (в таблетках, линимент, суспензия)- Итраконазол (капсулы)- Клотримазол (в таблетках вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)- Тербинафин (в таблетках, крем)- Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)- Противопротозойные и противомалярийные средства- Гидроксихлорохин (в таблетках)- Метронидазол (в таблетках, раствор для инъекций, суппозитории)- Хлорохин (в таблетках, раствор для инъекций)

Прочие средства- Бифидумбактерин (в таблетках, порошок для приготовления суспензии)

Вакцины и сыворотки- Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)- Тест системы для диагностики СПИДа

Раздел 6. Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Вместе с тем, поскольку на рецептурных бланках, приложенных заявителем к обращению, напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Иногда можно обойтись вообще без рецепта

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.

Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.

В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.

Новое в условиях вычета на лечение

В состав социального вычета на лечение можно включить расходы на услуги и дорогие операции. Но не на любые, а только на те, что указаны в отдельных списках:

  1. Медицинские услуги.
  2. Дорогостоящее лечение.

Эти перечни не отменили — сверяться не нужно только по лекарствам. Если медицинской услуги нет в соответствующем списке, расходы на нее не помогут вернуть НДФЛ. Например, услуги по пребыванию в платной палате не входят в список медицинских услуг — к вычету их предъявить не получится ни до этих поправок, ни после.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Так же с дорогостоящим лечением, расходы на которое включают в сумму вычета без учета лимита: перечень остался в силе. Можно вернуть НДФЛ даже с 300 тысяч рублей. Но только если в справке будет стоять код «2», то есть вид лечения есть в специальном списке.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Финансовый вестник
Adblock detector